五险一金缴纳基数究竟是基于基本工资还是包含绩效奖金

公务知识2025年06月28日 03:15:065admin

五险一金缴纳基数究竟是基于基本工资还是包含绩效奖金根据中国2025年现行社保政策，五险一金缴费基数应包含基本工资、岗位工资和固定津贴，但绩效奖金等浮动收入通常不计入。具体执行中，不同地区和企业存在操作差异，60%企业选择仅按基本工资缴纳，

五险一金是按基本工资还是绩效

根据中国2025年现行社保政策，五险一金缴费基数应包含基本工资、岗位工资和固定津贴，但绩效奖金等浮动收入通常不计入。具体执行中，不同地区和企业存在操作差异，60%企业选择仅按基本工资缴纳，而上市公司和国企更倾向于合并计算以降低合规风险。

政策法规的具体标准

《社会保险法》第十二条明确规定，用人单位应按职工"上年度月平均工资"申报缴费基数。这个"工资"在法律定义上包含计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴，即理论上绩效奖金应纳入计算。但实际操作中，各地社保局会设置上下限（通常为当地平均工资60%-300%），导致部分高绩效收入可能被截断计算。

值得注意的是，住房公积金的计算口径往往比社保更宽松，2025年已有15个省市明确要求将年终奖分摊计入月缴存基数。这种差异常导致企业HR在操作时采用"社保从低，公积金从高"的折中策略。

第一种是纯基本工资制，多见于劳动密集型产业，虽然合规风险较高但能节省约18%的人力成本；第二种是基本工资+岗位工资模式，这种折中方案覆盖了65%的中小企业；第三种为全额计算制，通常出现在外企和国企，其最大特点是将季度奖、年终奖分摊至各月计算。

当发现企业未足额缴纳时，工资条中的"社保公积金代扣"栏目是最直接的证据。2025年新版个税APP已新增社保缴费基数对比功能，能自动标红差异超过20%的记录。建议保存连续12个月的银行流水与劳动合同中薪酬条款，这些在劳动仲裁时构成完整证据链。

特别提醒绩效占收入50%以上的销售人员，可依据《关于工资总额组成的规定》第四条主张业绩提成属于劳动报酬组成部分。深圳已有判例支持销售顾问按全年总收入追缴公积金差额。

除非员工实际工资恰好等于当地最低工资标准，否则这种操作明显违法。但实践中许多初创企业会与员工签订"阴阳合同"，这种情况下需要同时举证真实工资流水和劳动合同才能维权。

根据税务总局2024年新规，年终奖需分摊计入申报年份各月份工资进行汇算。例如2025年发放的2024年年终奖，将作为2026年度社保缴费基数的计算依据，这种滞后性常导致基数调整争议。

社保追缴不受仲裁时效限制，但公积金追溯期通常为2年。建议通过"个人所得税异议申诉"渠道启动调查，这种方式比劳动仲裁效率更高，2025年上海已有成功追缴5年差额的案例。