关税究竟按照商品的哪个价格来征税

公务知识2025年07月04日 12:18:132admin

关税究竟按照商品的哪个价格来征税关税通常按照进口货物的"完税价格"征收，这个价格包含商品成交价、运费、保险费等成本。中国海关主要以CIF（成本加保险费加运费）价格为计税基础，而美国等国家则采用FOB（离岸价格）制度。我

关税是按什么价格征税

关税通常按照进口货物的"完税价格"征收，这个价格包含商品成交价、运费、保险费等成本。中国海关主要以CIF（成本加保险费加运费）价格为计税基础，而美国等国家则采用FOB（离岸价格）制度。我们这篇文章将详细解析不同国家的关税计价标准、特殊情况的处理方式，以及企业如何合理申报。

主要关税计税价格标准

全球主要存在两种关税计价体系：CIF和FOB。CIF体系下，计税基础包含商品本身价值、国际运输费用和保险费。中国、欧盟成员国等采用此标准。FOB体系则仅以商品在出口港装船前的价值为基准，美国、加拿大等国采用。

值得注意的是，WTO《估价协定》规定应以实际支付或应付价格作为主要依据，但这并非唯一标准。当交易价格不可靠时，海关可能采用相同货物成交价、类似货物成交价、倒扣价格或计算价格等方法。

除常规CIF价格外，中国海关还要求计入某些特许权使用费。若买方需向卖方支付专利费、商标权费用等，且这些费用与被征税货物相关，则应计入完税价格。这一规定常被进口企业忽视，导致后续补税风险。

运输附加费是否计入往往引发争议。燃油附加费、港口拥堵费等是否应纳入完税价格，不同海关有不同解释。企业若能证明这些费用确实发生在货物进入关境后，可能获得减免。

关联交易更需要特别注意。海关对跨国集团内部交易审查严格，可能要求企业证明转移定价符合市场原则。准备完整的同期资料是应对此类审查的关键。

提前进行海关预归类可大幅降低风险。企业应在货物进口前申请商品编码预裁定，避免因税号争议导致价格质疑。同时，保持交易单据的一致性至关重要，商业发票、合同、付款凭证应相互印证。

建立价格资料库是长期对策。收集同类产品市场行情、保存历史交易记录，可在海关质疑时提供有力证据。引入第三方评估报告有时能有效解决专业领域的估值争议。

跨境电商除商品价格外，还需计入运费和保险费。采用保税备货模式时，实际销售价可能高于备案价格，企业应按实调整申报。直邮模式则需注意平台促销折扣是否影响海关对货物真实价值的认定。

企业收到海关价格质疑通知书后，应在规定时限内提交完整说明材料。重点准备交易背景资料、付款凭证、同类产品价格对比分析等。必要时可申请价格磋商，通过对话争取有利结果。

最常见的错误是遗漏软件许可费、技术协助费等间接支付。这些费用若与进口货物相关且构成销售条件，即使单独支付也应申报。企业应系统梳理所有支付项目，咨询专业机构进行合规性评估。